Հաշվապահական փաստաթղթերի հետաքննություն

1. Խարդախություն, այսինքն՝ այլ անձի սեփականություն վերցնելը կամ գույքի նկատմամբ խաբեությամբ սեփականության իրավունք ձեռք բերելը՝ դրա ապօրինի յուրացման համար.

պատժվում է տուգանքով կամ հանրօգուտ աշխատանքով՝ 170-ից 200 ժամ ժամկետով, կամ ուղղիչ աշխատանքներով կամ տնային կալանքով՝ մեկից երկու տարի ժամկետով, կամ ազատազրկմամբ՝ երկուսից չորս տարի ժամկետով։

2. Նույն արարքը.

ա) կատարվել է մեկից ավելի անձանց կողմից նախնական համաձայնությամբ.

բ) էական վնաս պատճառելը.

պատժվում է տուգանքով կամ ազատազրկմամբ՝ չորսից յոթ տարի ժամկետով։

3. Նույն արարքը կատարվել է.

ա) օգտագործելով պաշտոնական դիրքը.

բ) մեծ քանակությամբ.

գ) բազմիցս, –

պատժվում է տուգանքով կամ ազատազրկմամբ՝ վեցից ինը տարի ժամկետով։

4. Նույն արարքը կատարվել է.

ա) կազմակերպված խմբի կողմից.

բ) այն անձի կողմից, ով նախկինում երկու կամ ավելի դատված է եղել այլ անձի գույքի ապօրինի յուրացման կամ շորթման համար.

պատժվում է ազատազրկմամբ՝ յոթից տասը տարի ժամկետով։

Համախմբված պաշտոնական աղբյուրը նշված է սկզբնաղբյուր բաժնում՝ այս ուղեցույցի վերջում:

1. Այլ անձի գույքի կամ գույքային իրավունքների ապօրինի յուրացում կամ յուրացում՝ պայմանով, որ այս գույքը կամ գույքային իրավունքները օրինական կերպով տիրապետել կամ կառավարել են յուրացնողը կամ յուրացնողը.

պատժվում է տուգանքով կամ տնային կալանքով՝ վեց ամսից երկու տարի ժամկետով, կամ ազատազրկմամբ՝ երեքից հինգ տարի ժամկետով։

2. Նույն արարքը.

ա) խմբի նախնական համաձայնությամբ.

բ) բազմիցս.

գ) որը հանգեցրել է զգալի վնասի.

դ) օգտվելով պաշտոնական դիրքից.

պատժվում է տուգանքով կամ ազատազրկմամբ՝ չորսից յոթ տարի ժամկետով՝ պաշտոն զբաղեցնելու կամ գործունեություն իրականացնելու իրավունքից զրկելով առավելագույնը երեք տարի ժամկետով։

3. Սույն հոդվածի 1-ին կամ 2-րդ մասերով նախատեսված արարքը, որը կատարվել է.

ա) կազմակերպված խմբի կողմից.

բ) մեծ քանակությամբ.

գ) անձի կողմից, ով ունի երկու կամ ավելի դատվածություն այլ անձի գույքի ապօրինի յուրացման կամ շորթման համար.

պատժվում է ազատազրկմամբ՝ յոթից տասնմեկ տարի ժամկետով՝ պաշտոն զբաղեցնելու կամ գործունեություն իրականացնելու իրավունքից զրկելով առավելագույնը երեք տարի ժամկետով։

Համախմբված պաշտոնական աղբյուրը նշված է սկզբնաղբյուր բաժնում՝ այս ուղեցույցի վերջում:

1. Ապօրինի եկամուտների օրինականացում, այսինքն՝ անօրինական և/կամ չփաստաթղթավորված գույքին օրինական ձև տալը (օգտագործում, գնում, տիրապետում, փոխակերպում, փոխանցում կամ գույքի հետ կապված այլ գործողություններ)՝ դրա ապօրինի և/կամ փաստաթղթային ծագումը թաքցնելու կամ այլ անձին օգնելու խուսափելու պատասխանատվությունից, ինչպես նաև թաքցնելու, ծագման աղբյուրը թաքցնելու, գտնվելու վայրը թաքցնելու համար։ տեղահանումը, տեղաշարժը, նրա կոչումը և (կամ) դրա հետ կապված այլ իրավունքները.

պատժվում է տուգանքով կամ ազատազրկմամբ՝ երեքից վեց տարի ժամկետով։

2. Նույն արարքը.

ա) կատարված համատեղ մեկից ավելի անձանց կողմից.

բ) բազմիցս կատարված.

գ) որը ուղեկցվել է խոշոր եկամուտների ստացմամբ,

պատժվում է ազատազրկմամբ՝ վեցից ինը տարի ժամկետով։

3. Նույն արարքը.

ա) կատարված կազմակերպված խմբի կողմից.

բ) կատարել է պաշտոնական դիրքն օգտագործելով.

գ) ուղեկցվում է առանձնապես խոշոր եկամուտների ստացմամբ.

դ) կատարվել է Վրաստանին վերաբերող քաղաքական խնդրին առնչվող գործողություն կատարելու նպատակով, –

պատժվում է ազատազրկմամբ՝ իննից տասներկու տարի ժամկետով։

Նշում.

1. Սույն հոդվածի իմաստով այս գույքից ձեռք բերված գույքը, ինչպես նաև եկամուտը կամ բաժնետոմսերը (տոկոսները) համարվում են անօրինական, եթե դրանք ապօրինի կերպով ձեռք են բերվել անձի, նրա ընտանիքի անդամի, մերձավոր ազգականի կամ փոխկապակցված անձի կողմից։

2. Սույն հոդվածի իմաստով այս գույքից ձեռք բերված գույքը, եկամուտը կամ բաժնետոմսերը (տոկոսները) համարվում են չփաստաթղթավորված, եթե անձը, նրա ընտանիքի անդամը, մերձավոր ազգականը կամ փոխկապակցված անձը չունեն փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են, որ այն ձեռք է բերվել օրինական ճանապարհով կամ ձեռք է բերվել այդ գույքից ձեռք բերված դրամական միջոցներով։

3. Սույն հոդվածի համաձայն՝ խոշոր եկամուտ նշանակում է 30 000 լարիից մինչև 50 000 լարի եկամուտ, իսկ առանձնապես խոշոր եկամուտ՝ 50 000 լարին գերազանցող եկամուտ։

4. Սույն հոդվածով նախատեսված արարքի համար իրավաբանական անձը պատժվում է լուծարմամբ կամ գործունեություն իրականացնելու իրավունքից զրկելով և տուգանքով։

5. Սույն հոդվածի նպատակներով՝ ցանկացած նման գործունեություն, որն իրականացվում է կամ իրականացվելու է Վրաստանի կառավարության, պետական ինստիտուտների կամ հասարակության որևէ մասի վրա որևէ ազդեցություն գործադրելու նպատակով, որը նպատակ ունի զարգացնել, վարել կամ փոխել Վրաստանի ներքին կամ արտաքին քաղաքականությունը, և ցանկացած նման գործունեություն, որը բխում է կուսակցական քաղաքական կամ արտաքին քաղաքական շահերից, արտաքին քաղաքական կամ արտաքին քաղաքական շահերից է համարվում: Վրաստանի վերաբերյալ.

Համախմբված պաշտոնական աղբյուրը նշված է սկզբնաղբյուր բաժնում՝ այս ուղեցույցի վերջում:

1. Խոշոր չափերով հարկերից կանխամտածված խուսափելը.

պատժվում է տուգանքով կամ ազատազրկմամբ՝ երեքից հինգ տարի ժամկետով։

2. Նույն արարքը կատարվել է.

ա) բազմիցս.

բ) առանձնապես մեծ քանակությամբ.

գ) խմբի կողմից նախնական համաձայնությամբ.

պատժվում է ազատազրկմամբ՝ հինգից ութ տարի ժամկետով։

3. Գույքի կամ դրա մի մասի օտարում` հարկերից խուսափելու նպատակով.

պատժվում է տուգանքով կամ ազատազրկմամբ՝ երկուսից երեք տարի ժամկետով։

Նշում.

1. Սույն հոդվածի համաձայն՝ մեծ գումար նշանակում է 100 000 լարին գերազանցող վճարման ենթակա գումար, իսկ առանձնապես մեծ գումար՝ 150 000 լարին գերազանցող վճարվելիք գումար։

2. Սույն հոդվածով նախատեսված քրեական պատասխանատվություն չի կրում անձը, եթե հարկային ստուգման արդյունքներին ի պատասխան հարկային ծանուցումը ստանալուց հետո 45 աշխատանքային օրվա ընթացքում սահմանված մայր գումարը վճարվել, հետաձգվել կամ ճշգրտվել է, կամ եթե դրա վճարման պարտավորությունը կասեցվել է օրենքով։

Համախմբված պաշտոնական աղբյուրը նշված է սկզբնաղբյուր բաժնում՝ այս ուղեցույցի վերջում: