Հարկային վեճն ու քրեական գործը վերլուծական կերպով տարանջատեք
Եկամուտների ծառայության գնահատման, առարկության կամ վճարման գործընթացը որոշում է հարկային հարցերը: 218-րդ հոդվածը նախատեսում է քրեական հանցագործություն՝ խոշոր չափերով դիտավորությամբ խուսափելու համար։ Քննիչները կարող են հիմնվել հարկային փաստաթղթերի վրա, սակայն անձնական քրեական պատասխանատվությունը և մտադրությունը դեռ պահանջում են իրենց սեփական ապացույցները:
218-րդ հոդվածի գործող շեմերը
Համախմբված քրեական օրենսգրքում նշվում է, որ խոշոր գումարը գերազանցում է 100,000 լարին, իսկ առանձնապես խոշոր չափը գերազանցում է 150,000 լարին։ Բացահայտեք, թե արդյոք մեղադրանքը վերաբերում է հիմնական վճարման ենթակա հարկին, թե որ ժամանակաշրջաններն ու հարկերի տեսակներն են համակցվել, և ինչպես են փոփոխությունները, վարկերը, վճարումները կամ ճշգրտումները ազդում ցուցանիշի վրա:
45 աշխատանքային օրվա մեխանիզմը պետք է ճշգրիտ ստուգվի
Ընթացիկ նշումը նախատեսում է, որ քրեական պատասխանատվություն չի առաջանում, եթե պարտադրված մայր գումարը վճարվում է, հետաձգվում կամ ճշգրտվում է հարկային ծանուցումը ստանալուց հետո 45 աշխատանքային օրվա ընթացքում՝ ստուգման արդյունքներով, կամ եթե վճարման պարտավորությունը կասեցվում է օրենքով: Ստուգեք կատարված գործողության ծանուցումը, սպասարկման ամսաթիվը, մայր գումարը և իրավական ուժը:
Ո՞վ էր պատասխանատու որոշման համար:
Տնօրենի տիտղոսը ցույց չի տալիս, թե ով է պատրաստել կամ հաստատել վերադարձը, վերահսկել է հաշիվը, ստացել է խորհուրդ կամ գիտեր, որ տեղեկատվությունը ենթադրաբար կեղծ է: Քարտեզագրեք հաշվապահին, ֆինանսիստին, տնօրենին, իրական սեփականատերին և արտաքին խորհրդատուին ըստ ժամանակաշրջանի և գործարքի: Առանձնացնել մուտքի իրավունքները փաստացի որոշումների կայացումից:
Վերակառուցել հարկային հաշվարկը
- Վերստուգման ակտ, հարկային ծանուցում, գնահատման հաշվարկ և սպասարկման ապացույց
- Վերադարձներ, մատյաններ, հաշիվ-ապրանքագրեր, մաքսային տվյալներ և բանկային քաղվածքներ համապատասխան ժամանակաշրջանների համար
- Պայմանագրեր, առաքման գրառումներ, պահեստային կամ սպասարկման ապացույցներ և կոնտրագենտի հաստատումներ
- Հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն, աշխատանքային փաստաթղթեր, խորհրդատվություն և վիճելի հոդվածների բացահայտված վերաբերմունք
- Ներգրավված յուրաքանչյուր անձի դերերը, հաստատումները, համակարգի հասանելիությունը և հաղորդակցությունը
- Առարկություններ, ճշգրտումներ, վճարումներ, տարկետումներ և կասեցման որոշումներ
Մտադրությունը չի կարելի եզրակացնել միայն գումարից
Ստուգեք՝ արդյոք վիճելի վերաբերմունքը թաքցվել կամ բացահայտվել է, համապատասխան գրառումներին, խորհուրդների վրա հիմնված, կամավոր ուղղվել կամ ազդել է կոնտրագենտների թերի տեղեկատվության վրա: Սխալը, տեխնիկական դասակարգման վեճը կամ անփութությունը նույնական չեն դիտավորյալ խուսափելու հետ, թեև ամբողջական հանգամանքները դեռ կարող են հանգեցնել վարչական կամ այլ հետևանքների:
Հարցազրույցներ, որոնումներ և բիզնեսի շարունակականություն
Հարկային հանցագործությունների հետաքննությունը կարող է ներառել կանչեր, հաշվապահական հաշվառման հարցումներ, խուզարկություններ, սարքի առգրավում և գույքի արգելում: Պահպանեք բնօրինակ հաշվապահական համակարգը, մուտքի տեղեկամատյանները և ամբողջական հաղորդակցությունը: Ընկերությունը պետք է առաջադրի պատասխան ղեկավար և առանձնացնի կորպորատիվ, տնօրեն և աշխատակիցների շահերը հարցազրույցներից առաջ:
Հոդված 218(3) և գույքի փոխանցում
Օրենսգիրքն առանձին վերաբերում է գույքի կամ դրա մի մասի օտարմանը` հարկերից խուսափելու նպատակով: Եթե ենթադրվում է այդ պարբերությունը, ուսումնասիրեք փոխանցման ամսաթիվը, հարկային ծանուցումը, սեփականության իրավունքը, արժեքը, հաշվառումը, վերահսկողությունը և նպատակը, այլ ոչ թե հարկային վեճի ժամանակ ցանկացած օտարում որպես հանցավոր համարեք:
Ինչ կարող է անել պաշտպանը
Փաստաբանը կարող է համադրել գնահատումը հաշվապահական հաշվառման հետ, ստանալ հարկային փորձաքննություն, բացահայտել պատասխանատու որոշումների ուղին, պաշտպանել իրավունքները հարցազրույցների և խուզարկությունների ժամանակ, վիճարկել անձնական վերագրումը և մտադրությունը, համակարգել վարչական հարկային վեճը, փորձարկել 45 աշխատանքային օրվա մեխանիզմը և հակադրվել ակտիվների անհամաչափ միջոցառումներին:
Հարկերից խուսափելը և ընթացակարգը
218-րդ հոդվածը և դրա նշումը ելակետ են։ Համեմատեք ներկայիս վրացական ձևակերպումը հարկային ծանուցման, վճարման արձանագրության և գործի ամսաթվերի հետ՝ նախքան գործելուց առաջ:
Վրաստանի քրեական օրենսգիրք — հոդված 218↗︎Վրաստանի հարկային օրենսգիրք↗︎Ֆինանսների նախարարության քննչական ծառայություն↗︎