Vergi mübahisəsini və cinayət işini analitik olaraq ayrı saxlayın
Gəlir Xidməti qiymətləndirməsi, etirazı və ya ödəniş prosesi vergi suallarını müəyyənləşdirir. 218-ci Maddə böyük miqdarda qəsdən yayınma üçün cinayət əməli yaradır. Araşdırıcılar vergi sənədinə əsaslana bilərlər, lakin şəxsi cinayət məsuliyyəti və niyyət hələ də öz sübutlarını tələb edir.
Cari 218-ci maddənin hədləri
Konsolidasiya edilmiş Cinayət Məcəlləsində böyük məbləğin 100 000 GEL-i, xüsusilə böyük məbləğin isə 150 000 GEL-i keçdiyi göstərilir. Söhbətin əsas ödəməli vergi ilə bağlı olub-olmadığını, hansı dövrlər və vergi növlərinin birləşdirildiyini və düzəlişlərin, kreditlərin, ödənişlərin və tənzimləmələrin göstəriciyə necə təsir etdiyini müəyyən edin.
45 iş günlük mexanizm dəqiq şəkildə yoxlanılmalıdır
Hazırkı qeyddə göstərilir ki, vergi yoxlaması nəticəsində əldə olunan vergi bildirişi alındıqdan sonra əsas ödəniləsi məbləğin 45 iş günü ərzində ödənilməsi, təxirə salınması və ya uyğunlaşdırılması halında cinayət məsuliyyəti yaranmır, yaxud ödəniş öhdəliyi qanunla dayandırılıbsa. Bildirişi, təqdimat tarixini, əsas məbləği və həyata keçirilmiş hərəkətin hüquqi təsirini yoxlayın.
Qərar verməkdən kim məsul idi?
Direktorun vəzifəsi gəliri kim hazırlayıb və ya təsdiqləyib, hesabı kim idarə edib, məsləhət alıb və ya məlumatın iddia edilən şəkildə yanlış olduğunu kim bilib göstərmir. Mühasibi, maliyyə işçisini, direktoru, mənfəət sahibini və xarici müşaviri dövr və əməliyyat üzrə xəritələyin. Giriş hüquqlarını faktiki qərar qəbul etmədən ayırın.
Vergi hesablamasını yenidən qur
- Audit aktı, vergi bildirişi, qiymətləndirmə hesablaması və xidmətin təsdiqi
- Müvafiq dövrlər üçün bəyannamələr, jurnal dəftərləri, fakturalar, gömrük məlumatları və bank çıxarışları
- Müqavilələr, çatdırılma qeydləri, ehtiyat və ya xidmət sübutları və tərəfdaş təsdiqləri
- Mühasibat siyasətləri, iş sənədləri, məsləhətlər və mübahisəli maddələrin açıqlanmış müalicəsi
- Hər bir iştirak edən şəxsin rolları, təsdiqləri, sistemə giriş və ünsiyyəti
- Etirazlar, düzəlişlər, ödənişlər, təxirə salmalar və dayandırma qərarları
Niyyət yalnız miqdar əsasında müəyyən edilə bilməz
Mübahisəli müalicənin saxlanılıb-saxlanılmadığını və ya açıqlanıb-açıqlanmadığını, qeydlərlə uyğun olub-olmadığını, məsləhətə əsaslanıb-əsaslanmadığını, könüllü olaraq düzəldilib-düzəldilmədiyini və ya natamam qarşı tərəf məlumatından təsirlənib-təsirlənmədiyini sınayın. Səhv, texniki təsnifat mübahisəsi və ya səhlənkarlıq qəsdən yayınmaqla eyni deyil, baxmayaraq ki, tam vəziyyət inzibati və ya digər nəticələrə səbəb ola bilər.
Müsahibələr, axtarışlar və biznesin davamlılığı
Vergi cinayəti üzrə istintaqlar çağırışlar, mühasibat qeydlərinə tələblər, axtarışlar, cihazların müsadirəsi və əmlakın həbsini əhatə edə bilər. Əvvəlki mühasibat sistemini, giriş qeydlərini və bütün ünsiyyətləri qoruyun. Şirkət cavab verəcək şəxsi təyin etməli və müsahibələrdən əvvəl korporativ, direktor və işçi maraqlarını ayırmalıdır.
Maddə 218(3) və əmlakın köçürülməsi
Maddə mülkin və ya onun bir hissəsinin vergidən yayınmaq məqsədilə ötürülməsini ayrıca tənzimləyir. Əgər həmin bənd iddia olunursa, vergi mübahisəsi zamanı hər bir satış əməliyyatını cinayət kimi qiymətləndirmək əvəzinə, transfer tarixini, vergi bildirişini, mülkiyyəti, dəyəri, qarşılığını, nəzarəti və məqsədi yoxlayın.
Müdafiə vəkilinin edə biləcəyi
Vəkil qiymətləndirməni mühasibat uçotu ilə uyğunlaşdıra bilər, vergi ekspertizasını əldə edə bilər, məsul qərar yolunu müəyyən edə bilər, müsahibələr və axtarışlar zamanı hüquqları qoruya bilər, şəxsi təyin etmə və niyyəti məhkəməyə verə bilər, inzibati vergi mübahisəsini koordinasiya edə bilər, 45 iş günlük mexanizmi sınaya bilər və ölçüsüz əmlak tədbirlərinə qarşı çıxa bilər.
Vergi ödəməkdən yayınma və prosedur
218-ci maddə və onun qeydi başlanğıc nöqtəsidir. Əməl etmədən əvvəl mövcud gürcü dilindəki ifadəni vergi bildirişi, ödəniş qeydi və tarixləri ilə müqayisə edin.
Gürcüstan Cinayət Məcəlləsi — Maddə 218↗︎Gürcüstan Vergi Məcəlləsi↗︎Maliyyə Nazirliyinin İstintaq Xidməti↗︎