Vergi anlaşmazlığını ve ceza davalarını analitik olarak ayrı tutun
Gelir İdaresi'nin tarh, itiraz veya ödeme süreci vergi ile ilgili soruları belirler. Madde 218, büyük miktarda kasıtlı vergi kaçırmayı suç olarak düzenler. Soruşturmacılar vergi dosyasına dayanabilir, ancak kişisel ceza sorumluluğu ve kast için kendi delilleri yine de gereklidir.
Mevcut Madde 218 eşik değerleri
Birleşik Ceza Kanunu, büyük miktarın 100.000 GEL'i ve özellikle büyük miktarın 150.000 GEL'i aştığını belirtmektedir. Suçlamanın ödenecek esas vergi ile ilgili olup olmadığını, hangi dönemlerin ve vergi türlerinin birleştirildiğini ve değişiklikler, krediler, ödemeler veya düzeltmelerin rakamı nasıl etkilediğini belirleyin.
45 çalışma günlük mekanizma tam olarak kontrol edilmelidir
Mevcut not, denetim bulgularını takiben gönderilen vergi bildirimini aldıktan sonra tahakkuk eden esas ödenecek miktarın 45 iş günü içinde ödenmesi, ertelenmesi veya düzeltilmesi durumunda ya da ödeme yükümlülüğü kanun gereği askıya alınmışsa suç sorumluluğunun doğmayacağını öngörmektedir. Bildirimi, tebliğ tarihini, esas tutarı ve yapılan işlemin hukuki etkisini doğrulayın.
Karardan kim sorumluydu?
Bir yöneticinin unvanı, beyanın kim tarafından hazırlandığını veya onaylandığını, hesabı kimin kontrol ettiğini, tavsiye alıp almadığını veya bilgilerin iddia edilen şekilde yanlış olduğunu kimin bildiğini göstermez. Muhasebeciyi, finans sorumlusunu, yöneticiyi, asıl sahibi ve dış danışmanı dönem ve işlem bazında haritalayın. Erişim haklarını gerçek karar alma süreçlerinden ayırın.
Vergi hesaplamasını yeniden oluştur
- Denetim işlemi, vergi bildirimi, değerlendirme hesaplaması ve tebliğ belgesi
- İlgili dönemler için beyannameler, defterler, faturalar, gümrük verileri ve banka ekstreleri
- Sözleşmeler, teslimat kayıtları, stok veya hizmet belgeleri ve karşı taraf onayları
- Muhasebe politikaları, çalışma kâğıtları, tavsiyeler ve ihtilaflı kalemlerin açıklanan muamelesi
- Her bir ilgili kişinin rolleri, onayları, sistem erişimi ve iletişimi
- İtirazlar, düzeltmeler, ödemeler, ertelemeler ve askıya alma kararları
Niyet sadece miktardan çıkarılamaz
Uyuşmazlık konusu tedavinin gizlenip gizlenmediğini veya açıklanıp açıklanmadığını, kayıtlarla tutarlı olup olmadığını, verilen tavsiyeye dayalı olup olmadığını, gönüllü olarak düzeltilip düzeltilmediğini veya eksik karşı taraf bilgisi tarafından etkilenip etkilenmediğini test edin. Bir hata, teknik sınıflandırma uyuşmazlığı veya ihmal, kasıtlı kaçınma ile aynı değildir, ancak tüm koşullar yine de idari veya diğer sonuçlar taşıyabilir.
Görüşmeler, aramalar ve iş sürekliliği
Vergi-suistimal soruşturmaları, celp, muhasebe kayıt talepleri, aramalar, cihaz el koyma ve malvarlığı kısıtlamalarını içerebilir. Orijinal muhasebe sistemini, erişim kayıtlarını ve tüm iletişimleri koruyun. Şirket, bir yanıt lideri atamalı ve görüşmeler öncesinde şirket, yönetici ve çalışan çıkarlarını ayırmalıdır.
Madde 218(3) ve mülkiyet devri
Kanun, vergi ödemekten kaçınmak için mülkiyetin veya mülkiyetin bir kısmının devrini ayrı ayrı ele alır. Eğer o paragraf ileri sürülürse, her tasfiyeyi vergi anlaşmazlığı sırasında suç olarak görmek yerine, devrin tarihi, vergi bildirimi, mülkiyet, değer, bedel, kontrol ve amacı inceleyin.
Savunma avukatının yapabilecekleri
Avukat, değerlendirmeyi muhasebe kaydıyla uyumlu hale getirebilir, vergi uzmanlığı edinebilir, sorumlu karar yolunu belirleyebilir, görüşmeler ve aramalar sırasında hakları koruyabilir, kişisel sorumluluk ve niyeti itiraz edebilir, idari vergi ihtilafını koordine edebilir, 45 iş günlük mekanizmayı test edebilir ve orantısız varlık önlemlerine karşı çıkabilir.
Vergi kaçakçılığı ve prosedür
Madde 218 ve notu başlangıç noktasıdır. Hareket etmeden önce mevcut Gürcüce ifadeyi vergi bildirimi, ödeme kaydı ve tarihlerle karşılaştırın.
Gürcistan Ceza Kanunu — Madde 218↗︎Gürcistan Vergi Kanunu↗︎Maliye Bakanlığı Soruşturma Servisi↗︎