اختلافات مالیاتی و پروندههای کیفری را از نظر تجزیه و تحلیل جدا کنید
ارزیابی، اعتراض یا روند پرداخت در اداره درآمد، مسائل مالیاتی را تعیین میکند. ماده ۲۱۸ برای فرار عمدی در مبلغ کلان مسئولیت کیفری مقرر میکند. بازپرسان ممکن است به پرونده مالیاتی استناد کنند، اما مسئولیت کیفری شخصی و قصد همچنان نیازمند ادله مستقل است.
ماده ۲۱۸ - محدودیت ها
قانون کیفری متعادل می گوید که مبلغ بزرگی بیش از 100،000 GEL است و مبلغ بسیار بزرگی بیش از 150،000 GEL است. مشخص کنید که آیا ادعای مربوط به مالیات قابل پرداخت اصلی است، چه دوره ها و انواع مالیات ترکیب شده است و چگونه اصلاحات، اعتبارات، پرداخت ها یا اصلاحات بر این رقم تاثیر می گذارد.
مکانیزم 45 روز کاری باید دقیق بررسی شود.
در یادداشت فعلی آمده است که مسئولیت کیفری در صورت پرداخت، تخفیف یا اصلاح مبلغ اصلی پرداخت شده در مدت ۴۵ روز کاری پس از دریافت اطلاعیه مالیاتی پس از نتایج حسابرسی، یا در صورت تعلیق تعهد پرداخت به موجب قانون صورت نمی گیرد. بررسی اطلاع رسانی، تاریخ خدمت، مبلغ اصلی و اثر قانونی اقدام انجام شده.
چه کسی مسئول این تصمیم بود؟
عنوان یک مدیر نشان نمی دهد که چه کسی بازپرداخت را آماده کرده یا تایید کرده است، حساب را کنترل کرده است، مشاوره دریافت کرده است یا می دانست که اطلاعات ظاهراً نادرست است. نقشه حسابدار، مأمور مالی، مدیر، مالک سودآور و مشاور خارجی بر اساس مدت و معامله.
بازسازی محاسبه مالیات
- حسابرسی، گزارش مالیات، محاسبه ارزیابی و اثبات خدمات
- بازپرداخت، پرداخت، صورتحساب، داده های گمرکی و بیانیه های بانکی برای دوره های مربوطه
- قراردادهای، سوابق تحویل، مدارک انبار یا خدمات و تأییدات طرف مقابل
- سیاست های حسابداری، اسناد کار، مشاوره و رفتار آشکار از موضوعات مورد بحث
- نقش ها، تأییدها، دسترسی به سیستم و ارتباطات هر فردی که درگیر است
- اعتراضات، اصلاحات، پرداخت ها، تعلیق ها و تصمیمات تعلیق
هدف را نمی توان از مقدار به تنهایی به دست آورد.
بررسی اینکه آیا رفتار مورد بحث پنهان شده یا افشا شده است، مطابق با سوابق، بر اساس مشاوره، به صورت داوطلبانه اصلاح شده یا تحت تاثیر اطلاعات نامناسب طرف مقابل قرار گرفته است. یک اشتباه، اختلاف طبقه بندی فنی یا نادیده گرفتن با فرار عمدی یکسان نیست، هرچند شرایط کامل هنوز هم میتواند عواقب اداری یا دیگر داشته باشد.
مصاحبه ها، جستجوها و ادامه کسب و کار
تحقیقات جرم مالیاتی میتواند شامل سخنرانی ها، درخواست های حسابداری، جستجوها، دستگیری دستگاه ها و محدودیت اموال باشد.حفاظت از سیستم حسابداری اصلی، سوابق دسترسی و ارتباطات کامل. شرکت باید قبل از مصاحبه، یک رهبر پاسخ و منافع شرکت، مدیر و کارمند را جدا کند.
ماده 218(3) و انتقال اموال
در صورتی که این بند ادعا شود، تاریخ انتقال، اطلاعیه مالیاتی، مالکیت، ارزش، در نظر گرفتن، کنترل و هدف را به جای آن بررسی میکند که هر گونه تخلیه در یک اختلاف مالیاتی به عنوان کیفری محسوب میشود.
چه کاری میتواند یک وکیل مدافع انجام دهد
وکیل میتواند ارزیابی را با سوابق حسابداری هماهنگ کند، تخصص مالیاتی به دست آورد، مسیر تصمیم گیری مسئول را شناسایی کند، حقوق را در مصاحبه ها و جستجوها محافظت کند، تعهدات و اهداف شخصی را به چالش بکشد، اختلاف مالیاتی اداری را هماهنگ کند، مکانیسم 45 روز کاری را آزمایش کند و مخالفت کند. اقدامات غیرمستقیم دارایی ها
فرار مالیاتی و روند
ماده ۲۱۸ و یادداشت آن نقطه شروع است.مقارن متن فعلی گرجستان با اطلاعیه مالیاتی، سوابق پرداخت و تاریخ در مورد قبل از عمل.
قانون کیفری گرجستان - ماده 218↗︎قانون مالیات گرجستان↗︎وزارت امور مالی↗︎