Belge ve yetki ile başlayın
Bir Gelir İdaresi denetim bildirimi, Maliye Bakanlığı Soruşturma Servisi çağrısı, savcının kararı ve mahkeme emri farklı yükümlülükler ve çareler oluşturur. Yanıt vermeye karar vermeden önce belgeyi kimin verdiğini, yasal dayanağını, alıcısını, tebliğ tarihini, istenen materyali ve süresini kaydedin.
Dört bağlantılı iş akışı oluşturun
- Vergi: vergi türü, dönem, tahakkuk, ana tutar, itirazlar ve ödeme durumu
- Suçlu: iddia edilen suç, usul durumu, araştırmacı, savcı ve delil yetkileri
- İnsanlar: hazırlık, onay, dosyalama, ödeme, danışmanlık ve kişi ile tarihe göre sistem erişimi
- İş süreklilik, bordro, bankacılık, müşteri verileri, cihazlar ve korunan bilgiler
Şirketin vergi durumu otomatik olarak bireysel bir suç oluşturmaz
Anlaşmazlığa konu olan eylemi kim kontrol ettiğini ve o kişinin neler bildiğini belirleyin. Bir yönetici, muhasebeci, çalışan ve yararlı sahibi farklı bilgi, yetki ve çıkarlar taşıyabilir. Çatışma ve temsil soruları mülakatlardan önce ele alınmalıdır.
Yerel muhasebe kaydını koruyun
Defterler, vergi beyannameleri, faturalar, banka verileri, gümrük kayıtları, sözleşmeler ve erişim günlüklerinin güvenli salt okunur ihracatlarını ve yedeklerini alın. Yazılımı, sürümünü, çıkarma tarihini ve ihracatı gerçekleştiren kişiyi kaydedin. Düzeltme geçmişini üzerine yazmayın veya algılanan bir boşluğu doldurmak için geriye dönük belgeler oluşturmayın.
Mülakat hazırlığı
Kişinin isteyerek mi yaklaşıldığını, tanık olarak mı çağrıldığını, sanık olarak mı sorgulandığını ya da başka bir soruşturma işleminden mi etkilendiğini doğrulayın. Grup anlatısını prova etmeden ilgili dönemi, görevleri ve kaynak kayıtlarını gözden geçirin. Kişi, kişisel bilgisini sonradan öğrenilen bilgilerden ayırt etmelidir.
Aramalar ve cihaz el koyma
Ofis araması sırasında, mahkeme kararı veya acil kararnameyi, yetkilendirilmiş kapsamı, incelenen cihaz ve hesapları, envanteri ve ayrıcalıklı, kişisel veya ilgisiz materyali belirleyin. delilleri ve operasyonları engellemeden koruyun. Daha sonra, ele geçirilen kaynakları muhasebe sistemiyle karşılaştırın ve tam kaydı edinin.
Madde 218 analizi
Vergi kaçakçılığı iddia ediliyorsa, hesaplamayı, eşik değeri, niyeti, sorumlu kişiyi ve denetim bildirimi sonrası ödeme, erteleme, düzeltme veya durdurma ile ilgili yasal notu ayrı ayrı test edin. Teknik bir vergi uyuşmazlığının kasıtlı kaçakçılığı kanıtlamanın yerine geçmesine izin verilmemelidir.
Varlık ölçümleri
Bir hesap veya mülk kısıtlaması, iddia çözülmeden önce bordro ve operasyonları etkileyebilir. Tam kararı elde edin, yasal amacı ve miktarı belirleyin, üçüncü taraf ve temel iş çıkarlarını belgelendirin ve kısıtlamayı suçla karıştırmadan temyiz veya diğer rahatlama yollarını düşünün.
Koordine edilmiş savunma çalışması
Danışman, yetkiyle iletişimi yönetebilir, kayıtları koruyabilir ve dizinleyebilir, görüşmeleri hazırlayabilir, vergi ve muhasebe uzmanlığını koordine edebilir, arama veya el koymaya itiraz edebilir, ayrı çıkarları belirleyebilir, Madde 218'i test edebilir, kısıtlamaya yanıt verebilir ve vergi uyuşmazlığındaki başvuruları ceza savunması ile tutarlı tutabilir.
İlk inceleme için ne gönderilmeli
- Hizmet tebligatı ile birlikte her bildirim, davet, karar veya hüküm
- Denetim işlemi, vergi ve dönem bazında değerlendirme ve hesaplama
- Organizasyon şeması ve gerçek onay veya sistem erişim haritası
- İlgili beyannameler, defterler, faturalar, banka ve gümrük verileri
- İtirazlar, tavsiyeler, ödemeler, düzenlemeler ve erteleme belgeleri
- Yaklaşan mülakat, arama, mahkeme veya temyiz süresi
Vergi, cezai ve kurumsal çerçeve
Yönlendirici kaynak, yapılan soruşturma veya vergi adımına bağlıdır. Mevcut Gürcüce metni ve davada tebliğ edilen gerçek belgeyi kullanın.
Gürcistan Ceza Kanunu — Madde 218↗︎Gürcistan Ceza Usul Kanunu↗︎Gürcistan Vergi Kanunu↗︎Maliye Bakanlığı Soruşturma Servisi↗︎