დაცვა საგადასახადო გამოძიებისას საქართველოში

დაიწყეთ დოკუმენტით და უფლებამოსილებით

შემოსავლების სამსახურის აუდიტის განცხადება, ფინანსთა სამინისტროს საგამოძიებო სამსახურის მოწვევა, პროკურატურის გადაწყვეტილება და სასამართლოს ბრძანება ქმნის სხვადასხვა ვალდებულებებს და საწინააღმდეგო მოქმედებებს. დაფიქსირეთ, ვინ გასცა დოკუმენტი, სამართლებრივი საფუძველი, მიმღები, მომსახურების თარიღი, მოთხოვნილი მასალა და ვადა, სანამ გადაწყვეტთ, თუ როგორ უნდა უპასუხოთ.

შეიქმნას ოთხი დაკავშირებული სამუშაო ნაკადი

1. გადასახადი: საგადასახადო ტიპი, პერიოდი, შეფასება, ძირითადი თანხა, წინააღმდეგობები და გადახდის სტატუსი
2. სისხლის სამართლის: სავარაუდო დანაშაული, საპროცესო სტატუსი, გამომძიებელი, პროკურორი და მტკიცებულებების უფლებამოსილება
3. ხალხი: მომზადება, დამტკიცება, წარდგენა, გადახდა, კონსულტაციები და სისტემის წვდომა პირით და თარიღით
4. ბიზნესი: უწყვეტობა, ანაზღაურება, საბანკო მომსახურება, მომხმარებელთა მონაცემები, მოწყობილობები და დაცული ინფორმაცია

შეინარჩუნოს ადგილობრივი საანგარიშო ანგარიშსწორება

უზრუნველყოს მხოლოდ წაკითხული ექსპორტი და საბიუჯეტო წიგნების, საგადასახადო დეკლარაციების, ანგარიშების, საბანკო მონაცემების, საბაჟო ჩანაწერების, ხელშეკრულებების და წვდომის ჩანაწერების დაცვა. დაფიქსირეთ პროგრამული უზრუნველყოფა, ვერსია, ამოღების თარიღი და ექსპორტის შემქმნელი პირი. არ გადაწეროთ კორექციების ისტორია ან შექმნათ რეტროსპექტიური დოკუმენტები, რათა შევსოთ აღიქმული ხარვეზი.

ინტერვიუზე მომზადება

დაადასტურეთ, მიმდინარეობს თუ არა პირის მოწოდება ნებაყოფლობით, მოწმედ მოწოდება, გამოკითხვა ბრალდებულად ან სხვა საგამოძიებო აქტის შედეგად. შეამოწმეთ შესაბამისი პერიოდი, მოვალეობები და წყარო ჩანაწერები ჯგუფური ანგარიშის რეპეტიციის გარეშე. პირმა უნდა განასხვავოს პირადი ცოდნა მოგვიანებით მიღებული ინფორმაციიდან.

სამძებრო სამუშაოები და მოწყობილობის ამოღება

ოფისში ჩხრეკის დროს, იდენტიფიცირეთ სასამართლოს განაჩენი ან გადაუდებელი განკარგულება, უფლებამოსილი მასშტაბი, შემოწმებული მოწყობილობები და ანგარიშები, ინვენტარი და ნებისმიერი პრივილეგიული, პირადი ან არადაკავშირებული მასალა. დაიცავით მტკიცებულებები და ოპერაციები ხელშეშლის გარეშე. შემდეგ, შეადარეთ ამოღებული წყაროები საბუღალტრო სისტემასთან და მიიღეთ სრული ჩანაწერი.

მუხლი 218 ანალიზი

საგადასახადო მოტყუების ბრალდების შემთხვევაში, ცალკე უნდა შეამოწმოს გადასახადის გადაუხდელობის განცხადების შემდეგ გადასახადის გადახდის, საზღვრის, განზრახვის, პასუხისმგებელი პირისა და გადახდის, გადავადების, კორექტირების ან შეჩერების შესახებ კანონიერი შენიშვნა. ტექნიკური საგადასახადო დავა არ უნდა იყოს ნებადართული შეცვალოს განზრახ მოტყუების მტკიცებულება.

აქტივების ღონისძიებები

ანგარიშის ან ქონების შეზღუდვა შეიძლება გავლენა იქონიოს ხელფასზე და ოპერაციებზე, სანამ ბრალდება მოგვარდება. მიიღეთ სრული განაჩენი, იდენტიფიცირეთ კანონიერი მიზანი და თანხა, დოკუმენტირეთ მესამე მხარის და არსებითი ბიზნესის ინტერესები და განიხილეთ საჩივარი ან სხვა შემსუბუქება, ისე, რომ შეზღუდვა არ იყოს დამნაშავე.

კოორდინირებული დაცვის მუშაობა

ადვოკატს შეუძლია მართოს ხელისუფლების კონტაქტები, შეინახოს და დააინდექსიროს ჩანაწერები, მოამზადოს ინტერვიუები, კოორდინაცია საგადასახადო და საბუღალტრო ექსპერტიზა, გამოწვევა ძებნა ან დაკავება, იდენტიფიციროს ცალკეული ინტერესები, შეამოწმოს მუხლი 218, რეაგირება შეზღუდვაზე და შეინარჩუნოს წარდგენილებები საგადასახადო დავებში, რომელიც შეესაბამება სისხლის სამართლის დაცვას.

რა უნდა გაგზავნოთ პირველადი მიმოხილვისთვის

• ყველა შეტყობინება, გამოძახება, განკარგულება ან გადაწყვეტილება, რომელსაც აქვს სამსახურის მტკიცებულება
• აუდიტის აქტი, შეფასება და გადასახადის და პერიოდის მიხედვით გათვლა
• ორგანიზაციის რუკა და რეალური დამტკიცების ან სისტემის წვდომის რუკა
• შესაბამისი დეკლარაციები, წიგნები, ანგარიშგებები, საბანკო და საბაჟო მონაცემები
• წინადადებები, რჩევები, გადახდები, კორექტირება და გადავადების დოკუმენტები
• მოსალოდნელი გასაუბრება, ძებნა, სასამართლო ან სააპელაციო ვადა