Քննչական ծառայությունը հետաքննում է ֆինանսատնտեսական հանցագործությունը. դա հարկային հաշվառման մարմին չէ
Ֆինանսների նախարարության քննչական ծառայությունը ֆինանսատնտեսական հանցագործությունների գծով մասնագիտացված իրավապահ մարմին է։ Նրա հրապարակված լիազորությունները ներառում են դատավարական իրավասության շրջանակներում կանխարգելումը, բացահայտումը և ամբողջական հետաքննությունը, օպերատիվ-հետախուզական գործունեությունը, մաքսային հանցագործությունը, ֆինանսատնտեսական ոլորտում կոռուպցիան և մասնագիտացված ֆինանսական տեսչությունը կամ փորձաքննությունը:
Մանդատ՝ քրեական գործով
Ծառայությունը կարող է հետաքննել ենթադրյալ հարկերից խուսափելը, մաքսային իրավախախտումները, ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, խարդախություն, փողերի լվացում, կեղծ կամ վտանգավոր ապրանքներ և կոռուպցիա, որտեղ իրավասության կանոնները դրա հետ են կապում: Քննիչները աշխատում են Քրեական դատավարության օրենսգրքի շրջանակներում և դատախազական հսկողության ներքո, չնայած որ հարկային, մաքսային, աուդիտի և փորձագիտական նյութերը կարող են կենտրոնական լինել:
Ինչ չպետք է ենթադրի այս էջը
Եկամուտների ծառայության գնահատումը, աուդիտի տարբերությունը, մաքսային ճշգրտումը կամ բիզնեսի անկանոնությունը ինքնաբերաբար քրեական հանցագործություն չեն: Քննչական մարմինը պետք է ապացուցի Քրեական օրենսգրքի տարրերը, շեմերը, գիտելիքները և անձնական դերը։ Ընկերության պատասխանատվությունը, տնօրենի ազդեցությունը, հաշվապահի աշխատանքը և աշխատակիցների վարքագիծը չպետք է համախմբվեն մեկ դիրքում:
Հարցեր և գործողություններ, որոնք կազմակերպում են ֆայլը
Փաստաթղթեր պահանջելու կամ պահպանելու համար
- Հարկային, մաքսային կամ թեմատիկ-տեսչական նյութեր
- Ընկերության մատյան, հայտարարագրեր և օժանդակ փաստաթղթեր
- Բանկի, վճարումների և միջոցների աղբյուրի գրառումներ
- Որոնման, առգրավման և սարքի պատկերագրման գույքագրումներ
- Ֆինանսական-փորձագիտական հրահանգներ, մեթոդաբանություն և հավելվածներ
Պատասխանը պետք է պահպանի ընկերության գրառումը՝ առանց անվերահսկելի բացատրություններ ներկայացնելու, բացահայտի կոնֆլիկտները ընկերության և անհատների միջև և ստուգի, թե արդյոք վարչական եզրակացությունները օգտագործվում են որպես հանցավոր մտադրության կամ օրենքով սահմանված շեմերի ապացույցների փոխարինում։
Այս ուղեցույցի հիմնական աղբյուրները
Ինստիտուցիոնալ կառույցները, համախմբված օրենսդրությունը և ընթացակարգերը կարող են փոխվել: Ստուգեք պատասխանատու մարմինը, ընթացիկ վրացերեն տեքստը և մատուցված փաստացի փաստաթուղթը, նախքան այս ուղեցույցին ապավինելը:
Քննչական ծառայություն — պաշտոնական լիազորություն↗︎Քննչական ծառայություն — կառուցվածք և բաժիններ↗︎Վրաստանի քրեական դատավարության օրենսգիրք↗︎